Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Надогоплательщик платит во внебюджетные фонды

Итоги Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в годах Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются частнозанятыми лицами индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами. Исчисление фиксированных взносов ИП в годах подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями ст. Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период пп. Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какие налоги и взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель

Кроме того, объектом обложения указанным налогом является и доля в праве общей собственности по всем вышеуказанным видам имущества. Справедливости ради отметим, что обычно коммерсанты в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, уплачивают указанный налог только с таких имеющихся у них в собственности объектов, как иные строения, помещения и сооружения или доли в них.

Если нормативными актами местного самоуправления ставки налога на имущество физических лиц не дифференцированы в зависимости от типа использования объекта недвижимого имущества, то, как это ни печально, налог уплачивается с общей суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Именно такой вывод следует из Письма Минфина России от 13 октября г. При этом налог на имущество физлиц индивидуальный предприниматель самостоятельно не исчисляет.

Согласно ст. Иными словами, основанием для уплаты указанного налога у бизнесмена выступает налоговое уведомление, полученное им из налоговой инспекции. Уведомления на уплату налога на имущество физических лиц налоговики направляют коммерсанту не позднее 30 дней до наступления срока платежа, то есть до 1 ноября года, следующего за годом начисления налога.

Обратите внимание! Сегодня применяется единая форма уведомления на уплату всех имущественных налогов физических лиц транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц , утвержденная Приказом ФНС России от 5 октября г.

Причем такое уведомление направляется коммерсанту одновременно с платежными документами на уплату налога. Согласно действующей сегодня редакции Закона РФ N налог на имущество физических лиц уплачивается гражданами один раз в год в сроки, установленные местными властями в пределах сроков с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог В соответствии со ст. Причем порядок исчисления указанного налога для юридических и физических лиц принципиально различается, так как первые исчисляют налог самостоятельно, а за вторых это делают налоговики.

Поскольку ст. Такого же мнения придерживается и судебная практика, на что, в частности, указывает Постановление ФАС Уральского округа от 15 декабря г.

Таким образом, если у коммерсанта имеются зарегистрированные на него транспортные средства, признаваемые объектом обложения транспортным налогом, то он признается налогоплательщиком транспортного налога и платит его как обычный гражданин. Имейте в виду, что налог уплачивается только с тех видов транспорта, которые перечислены в п. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем, исчисляется налоговиками, которые руководствуются сведениями, представленными им органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, то есть ГИБДД.

В силу п. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, по общему правилу, установленному п. Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные региональными законами, что следует из п.

Срок уплаты налога для физических лиц не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На это прямо указано в п. Как сказано в п. Следовательно, индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании налогового уведомления, полученного из налоговой инспекции. Направить такое уведомление коммерсанту налоговики должны не позднее чем за 30 дней до наступления срока налогового платежа. Как уже было отмечено выше, уведомление на уплату налога направляется налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 5 октября г.

Земельный налог Порядок исчисления данного налога определен, как известно, гл. Причем как коммерсанты физические лица признаются плательщиками земельного налога в отношении налогооблагаемых земельных участков, используемых ими или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности.

Согласны с этим и контролирующие органы, на что указывает Письмо Минфина России от 11 апреля г. Аналогичного мнения придерживается и судебная практика, о чем говорит Постановление ФАС Поволжского округа от 18 июня г. Следовательно, если бизнесмен обладает налогооблагаемым земельным участком на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения и этот участок используется им в бизнесе или предназначен для ведения предпринимательства, то он признается плательщиком земельного налога именно как индивидуальный предприниматель.

Для справки. Перечисленные права возникают у физического лица с момента государственной регистрации прав на земельный участок, на что указывает п. Мы не случайно отметили, что такой бизнесмен платит земельный налог как коммерсант, так как гл.

Обычные граждане уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, получаемых из налоговой инспекции по месту жительства, а вот коммерсанты рассчитывают сумму налога сами, на что указывает п. На основании п. Такие сведения он получает самостоятельно через Интернет либо путем подачи письменного запроса в территориальные органы Федерального агентства кадастра объектов недвижимости.

Налоговая ставка, в соответствии со ст. При этом местные власти наделены правом дифференцирования ставок земельного налога в зависимости от категорий земель и или разрешенного использования земельного участка.

Рассчитывается сумма земельного налога по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п. При этом сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода календарного года , определяется как разница между суммой налога, исчисленной по истечении налогового периода, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Об этом сказано в п. Местные власти при установлении земельного налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода п. Если такое решение имеется и индивидуальный предприниматель относится к такой категории лиц, то он исчисляет и уплачивает сумму земельного налога только по истечении налогового периода, то есть за календарный год.

В противном случае индивидуальному предпринимателю придется исчислять и уплачивать суммы авансовых платежей по налогу по истечении отчетного периода, то есть по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода, как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. На это указывает п. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу на основании п.

При этом срок уплаты земельного налога авансовых платежей по налогу не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. Таким образом, если местными законами не предусмотрено иное, то в течение налогового периода коммерсанты уплачивают авансовые платежи по налогу.

По истечении налогового периода индивидуальные предприниматели должны уплатить сумму налога в виде разницы между суммой налога и уплаченными авансовыми платежами. Уплата земельного налога авансовых платежей в бюджет производится коммерсантом по месту нахождения налогооблагаемых земельных участков, на что указывает п. В налоговую инспекцию по месту нахождения налогооблагаемого участка представляется и налоговая декларация по земле, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 28 октября г.

Причем представить такую налоговую декларацию коммерсант — плательщик земельного налога должен не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Помимо перечисленных видов налогов, при общей системе налогообложения индивидуальные предприниматели при наличии соответствующих обстоятельств могут уплачивать иные налоги, в частности акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственную пошлину и т.

К обязательным платежам коммерсанта будет относиться и плата за загрязнение окружающей природной среды. Вместе с тем уплата перечисленных платежей за исключением госпошлины производится коммерсантами довольно редко, в связи с чем в данной статье мы их не рассматриваем.

Напомним, что порядок исчисления и уплаты указанных взносов установлен сегодня Законом N ФЗ. В соответствии с нормами Закона N ФЗ коммерсанты уплачивают следующие виды страховых взносов: — на обязательное пенсионное страхование далее — взносы на ОПС ; — на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством далее — взносы по ВН и материнству ; — на обязательное медицинское страхование далее — взносы на ОМС.

Причем обязательными к уплате страховыми взносами у коммерсантов не производящих выплат физическим лицам являются лишь страховые взносы на ОПС и ОМС. Уплата страховых взносов по ВН и материнству у индивидуальных предпринимателей является правом, на что указывает п. Если индивидуальный предприниматель добровольно вступает в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то он будет уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря г.

Таким образом, уплата страховых взносов по ВН и материнству производится индивидуалами в добровольном порядке. Причем коммерсанты, изъявившие желание уплачивать такие взносы, при их уплате руководствуются Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября г.

Заметим, что свои страховые взносы индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают в особом порядке, установленном ст. С 1 января г. Согласно п. Для справки: в соответствии со ст. Таким образом, получается, что в г. Коммерсанты, прекращающие бизнес, уплачивают свои страховые взносы не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения их деятельности включительно.

Напоминаем, что с 1 января г. Главы крестьянских фермерских хозяйств по-прежнему представляют в соответствующий территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Коммерсант, применяющий упрощенную систему налогообложения Наряду с общей системой налогообложения индивидуальный предприниматель вправе применять УСН. При этом переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется им добровольно в порядке, предусмотренном гл. При этом следует иметь в виду, что применять УСН может не всякий коммерсант, а лишь тот, кто отвечает всем требованиям ст.

Если предприниматель удовлетворяет требованиям гл. Причем подать такое уведомление с 1 января г. Вновь зарегистрированный бизнесмен вправе подать такое уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Индивидуальные предприниматели, которые по тем или иным причинам перестали уплачивать единый налог на вмененный доход далее — ЕНВД , вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

Индивидуальный предприниматель, не уведомивший свою налоговую инспекцию о переходе в установленные законом сроки, не вправе применять УСН. В соответствии с п. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст.

Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Кроме того, коммерсанты, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, на что прямо указано в п. Помимо этого предприниматель, работающий на УСН, признается плательщиком страховых взносов на обязательные виды страхования.

Если он ведет бизнес в одиночку, то он признается плательщиком взносов как самозанятый гражданин, при наличии наемного труда — платит взносы еще и как работодатель. Выбранный объект налогообложения закрепляется коммерсантом сразу в уведомлении, подаваемом в налоговый орган.

Причем и в том, и в другом случае при определении объекта налогообложения коммерсантом учитываются: — доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. При этом из состава налогооблагаемых доходов исключаются суммы доходов, прямо перечисленные в п. Так, бизнесмены исключают из своей доходной части доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным п.

Понятно, что те, кто работает на разнице, помимо доходов учитывают и свои расходы, закрытый состав которых установлен ст. Причем расходы, указанные в п. При этом большинство расходов, указанных в п.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признают свои доходы и расходы кассовым методом, на что указывает ст. При любом объекте налогообложения коммерсанты самостоятельно определяют сумму налога по итогам налогового периода, подлежащую уплате в бюджет. При этом налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Если налог уплачивается с доходов, то налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя, при разнице таковой выступает денежное выражение доходов предпринимателя, уменьшенных на величину расходов.

Те же, кто работает на разнице, исчисляют сумму авансового платежа по налогу по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сколько налогов мы платим на самом деле

Кроме того, объектом обложения указанным налогом является и доля в праве общей собственности по всем вышеуказанным видам имущества. Справедливости ради отметим, что обычно коммерсанты в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, уплачивают указанный налог только с таких имеющихся у них в собственности объектов, как иные строения, помещения и сооружения или доли в них. Если нормативными актами местного самоуправления ставки налога на имущество физических лиц не дифференцированы в зависимости от типа использования объекта недвижимого имущества, то, как это ни печально, налог уплачивается с общей суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Именно такой вывод следует из Письма Минфина России от 13 октября г.

Одновременно сообщаем следующее. Согласно пункту 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Эта норма развивает закрепленную в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно-правовую обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

.

Налоги для работодателя – 2019: во сколько обходится сотрудник

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

Страховые взносы

.

.

Объединение внебюджетных фондов пойдет на пользу плательщикам

.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, в отличие.

.

Какие страховые взносы платит ИП в 2019 - 2020 годах?

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 5
  1. Евгеиня

    Сейчас мне 35 лет. Пенсия меня не ебёт вообще. две хаты буду сдавать вот наша пенсия.

  2. losusentne

    В этом году выпуск, хотел подать на агс, но сроки насколько я понял уже пропущены. Сотрудники военкомата считают что если сроки пропущены, то за ними остается право не передавать мое заявление на агс и все прилежащие к нему документы к военной комиссии. Также хотелось узнать ваше мнение по поводу ПСО и статьи 17б, действительно ли может быть чревато неприятностями?

  3. Михей

    Хотели бы Вы законно не платить банкам и МФО?

  4. Кларисса

    Разом нас багато),всiх разом i послали!)))

  5. Варлаам

    Реформы . Ничего хорошего и в ближайшее будущее не произойдет. С каждым годом будет ,сладко

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.